Im schweizerischen System der zweiten Säule werden die Leistungen der beruflichen Vorsorge grundsätzlich als lebenslängliche Rente ausgerichtet.
Das Bundesrecht und die Reglemente der Pensionskassen sehen jedoch bestimmte Fälle vor, in denen das Vorsorgeguthaben in Kapitalform ausbezahlt werden kann, sei es bei der Pensionierung oder im Voraus.
Der Kapitalbezug beim Altersrücktritt
Beim Erreichen des Rentenalters oder bei einer vorzeitigen Pensionierung gewährleistet das Gesetz jeder versicherten Person die Möglichkeit, einen Teil ihrer Vorsorge als Kapitalabfindung zu beziehen:
- Das gesetzliche Viertel und die reglementarischen Erweiterungen: Jede versicherte Person kann die Auszahlung von mindestens einem Viertel (25 %) ihres Altersguthabens des obligatorischen Regimes in Kapitalform verlangen; die Vorsorgeeinrichtungen bleiben frei, in ihrem Reglement den Bezug eines höheren Prozentsatzes oder sogar des gesamten Kapitals (100 %) vorzusehen. Dieser Bezug kann nun in höchstens drei Schritten im Verlauf der schrittweisen Pensionierung erfolgen.
- Die formellen Voraussetzungen und Einschränkungen: Die Pensionskasse kann in ihrem Reglement gültig eine vorgängige Anmeldefrist für die Ausübung der Kapitaloption vorsehen. Ist die versicherte Person zudem verheiratet oder durch eine eingetragene Partnerschaft gebunden, verlangt die Kapitalauszahlung zwingend die schriftliche Zustimmung des Ehegatten oder Partners. Die Kapitaloption ist schliesslich für Beträge ausgeschlossen, die in den drei Jahren vor der Auszahlung durch Einkauf erworben wurden, oder wenn die Person beim reglementarischen Rentenalter bereits eine ganze Invalidenrente bezieht.
Die Fälle des Vorbezugs und der Barauszahlung
Vor dem Rentenalter erlaubt das Gesetz ausnahmsweise die Verfügung über die Vorsorgemittel in Kapitalform in klar abgegrenzten Situationen:
- Der Erwerb von Wohneigentum: Die versicherte Person kann einen Vorbezug ihres Vorsorgeguthabens spätestens drei Jahre vor dem Anspruch auf die Altersleistungen verlangen, um den Erwerb, den Bau oder die hypothekarische Entschuldung ihres Hauptwohnsitzes für den eigenen Bedarf zu finanzieren, mit schriftlicher Zustimmung ihres Ehegatten.
- Die Barauszahlung der Austrittsleistung: Endet das Arbeitsverhältnis vor der Pensionierung, kann die Freizügigkeitsleistung in bar ausbezahlt werden, wenn die versicherte Person sich als Selbständigerwerbende selbständig macht (nicht mehr der obligatorischen beruflichen Vorsorge unterstellt), wenn der Betrag geringer ist als ein Jahresbeitrag, oder wenn sie die Schweiz endgültig verlässt (ausgenommen Länder der Europäischen Union oder der EFTA für den obligatorischen Teil).
Ist die versicherte Person verheiratet, setzt die Auszahlung die Zustimmung des Ehegatten voraus. Diese Vorsorgefrage findet sich auch in der Teilung der Guthaben bei einer Scheidung.
Rechtsquellen
Bundesgesetzgebung:
- Art. 13a BVG (Bezug der Altersleistung in Kapitalform in höchstens drei Schritten)
- Art. 30c BVG (Vorbezug für die Wohneigentumsförderung und Zustimmung des Ehegatten)
- Art. 37 BVG (Grundsatz der Rente, Recht auf Kapitalauszahlung eines Viertels des Guthabens und reglementarische Zuständigkeiten)
- Art. 37a BVG (zwingende schriftliche Zustimmung des Ehegatten oder eingetragenen Partners zur Auszahlung der Leistung in Kapitalform)
- Art. 5 FZG (Voraussetzungen der Barauszahlung der Austrittsleistung: endgültige Ausreise, selbständige Tätigkeit oder geringfügiger Betrag)
- Art. 25f FZG (Einschränkungen der Barauszahlung des obligatorischen Teils bei Wegzug in die EU oder die EFTA)
Bundesrechtsprechung:
- BGE 141 V 355 (Kapitalanspruch nach Art. 37 Abs. 2 BVG, beschränkt auf das obligatorische Guthaben und ausgeschlossen, wenn die versicherte Person beim Rentenalter Anspruch auf eine ganze Invalidenrente hat)
- Urteil des Bundesgerichts 9C_86/2017 (Gültigkeit der reglementarischen Anmeldefrist, welche die Pensionskasse für die Ausübung des Kapitalbezugsrechts setzt)
- BGE 130 V 191 (Rechtsnatur des Vorbezugs für den Erwerb von Wohneigentum als Ausnahme vom Grundsatz der Erhaltung der Vorsorge)
- BGE 148 III 232 (grundlegende Unterscheidung zwischen der Altersleistung in Kapitalform, die an den Eintritt des Vorsorgefalls geknüpft ist, und der Barauszahlung der Freizügigkeitsleistung)